Regime de competência x Regime de fluxo de caixa

Mesmo que o regime de competência ou Demonstrativo de Resultados do Exercício (DRE) seja extremamente eficiente para o planejamento financeiro das empresas, ele não é o único método adotado dentro das corporações. Muitas delas fazem uso também do regime de fluxo de caixa

, um método alternativo de criar os relatórios financeiros da organização. 

No regime de fluxo de caixa todos os lucros, receitas e despesas são lançados somente quando são recebidos ou enviados. Ou seja, o valor só é computado quando entra ou sai da conta bancária da companhia, demonstrando resultados e números exatos do atual capital da empresa. 

Nesse cenário, há quem prefira o primeiro ou o segundo regimes, indicando pontos positivos e negativos de ambos. Afinal, cada um trabalha de acordo com uma necessidade, o que resulta em outros gaps abertos dentro do campo financeiro. 

Para realizar a escolha daquele que mais faz sentido dentro da companhia é essencial conhecer ambos de maneira profunda, compreendendo seus resultados de forma ampla. Desse modo, será possível descobrir aquele que melhor satisfaz as dificuldades da corporação, suprindo-as de maneira completa.

Vantagens e desvantagens do regime de fluxo de caixa

Como citamos anteriormente, são muitas as companhias que ainda fazem uso do regime de fluxo de caixa. Isso porque ele faz bastante sentido dentro das obrigações tributárias, apresentando resultados das movimentações financeiras da companhia de maneira simplificada, o que é bastante útil para a área contábil.

No entanto, dentro deste regime podem ser destacadas vantagens e desvantagens, as quais são sentidas de acordo com a carência da corporação. Acompanhe as principais abaixo e entenda mais:

Vantagens

As vantagens do regime de fluxo de caixa estão diretamente relacionadas a análise de viabilidade de investimentos e compreensão do tamanho do capital de giro da companhia. São elas:

Maior facilidade para elaboração de relatórios 

Quando a organização faz uso do regime de fluxo de caixa, ela possui um relatório exato com todas as entradas e saídas monetárias no tempo em que elas aconteceram. Para os administradores financeiros isso é muito importante, já que adquirem maior consciência do valor que a empresa possui disponível para uso, quando ele entrou e quais foram os períodos de caixa mais baixo. 

Menor risco de quebras financeiras 

Como no regime de fluxo de caixa os valores só são exibidos quando eles são, de fato, existentes, há menor risco de erros de cálculo ao realizar a previsão para investimentos ou gastos.

Isso porque os gestores não visualizam números que ainda não existem ou que chegarão nos próximos meses. Os valores exibidos são reais e disponíveis para movimentação instantânea. 

Desvantagens

Já as desvantagens do regime de fluxo de caixa estão relacionadas a dificuldades para medição de produtividade dentro da companhia. Destacamos as seguintes:

Problemas para compreensão de resultados

Quando tratamos sobre a exibição exata de valores de entrada e saída de caixa, falamos não apenas sobre o campo financeiro, mas também sobre a área produtiva da companhia. Quando um gestor focado em resultados operacionais percebe meses de pouca entrada, sua primeira conclusão será de que a companhia está apresentando poucos resultados. 

Por exemplo, caso a empresa passe três meses sem nenhuma entrada de capital e receba um bom valor no quarto mês, a primeira impressão será de que a organização trabalho três meses sem nenhuma obtenção de resultados e apenas produziu bons trabalhos no mês seguinte. Essa conclusão, por sua vez, não é vantajosa para colaboradores e gestores.

Dificuldade para perspectiva de recebimentos

Quando os valores são registrados apenas no momento em que chegam no caixa, os líderes financeiros não possuem uma boa perspectiva para planejamento de investimentos. Sendo assim, muitas vezes a companhia passa meses sem um plano para crescimento, sem expectativas para melhora desse cenário.

Vantagens e desvantagens do regime de competência

Tratando sobre o regime de competência, também é muito importante entender que ele possui pontos positivos e negativos. Afinal, sua usabilidade é ligeiramente mais complexa e deve ser compreendida completamente antes de ser trazida para a prática. Acompanhe mais abaixo:

Vantagens

Falar sobre vantagens do regime de competência está sempre relacionado ao planejamento financeiro da companhia. São elas:

Maior facilidade para análise de produtividade

O regime de competência mostra de maneira eficaz os resultados atingidos pela empresa durante todos os períodos do ano. Ou seja, caso uma venda tenha sido concretizada durante determinado mês, ela será exibida para os gestores instantaneamente, sem que seja necessário esperar pelo recebimento da receita. 

Desse modo, os líderes conseguem realizar uma análise mais assertiva dos resultados produzidos pela sua equipe, entendendo melhor os resultados gerais e individuais. 

Entendimento de posicionamento no mercado 

Com uma análise obtida através do regime de competência se torna mais simples entender como a empresa está produzindo dentro de seu mercado. Ou seja, se os produtos comercializados estão tendo boa aceitação por parte dos consumidores. Desse modo, pode-se trabalhar de modo a crescer cada vez  mais, realizando as adaptações necessárias para tanto. 

Quer saber mais sobre a melhor maneira de posicionar a sua empresa para continuar se adaptando às tendências do mercado? Confira este outro posto do nosso blog: Mudanças no Mercado de Trabalho: o que saber para acompanhá-las?

Desvantagens 

Já as desvantagens de fazer uso do regime de competência podem ser notadas pelo temor de uma análise financeira incorreta. Acompanhe as principais:

Menor consciência do valor de caixa

Como no regime de competência os valores são computados antes de chegarem na conta, não é cena incomum que os administradores cometam erros por falta de entendimento do real orçamento da companhia. Afinal, os valores exibidos não correspondem aos números exatos da conta corporativa, então não podem ser utilizados para compras e giro de capital.

Menor valor em caixa 

Quando a gestão não possui entendimento completo do valor da conta é comum que dívidas sejam realizadas com base em números irreais. Isso significa, em alguns casos, uma grande baixa no valor de caixa e no capital de giro. Em casos de imprevistos esse cenário é bastante perigoso, pois pode representar uma quebra orçamentária difícil de ser recuperada.

Regime de competência e de caixa: resultados complementares

Com base nas vantagens e desvantagens citadas, ficou evidente que o regime de competência e o regime de caixa possuem pontos positivos e negativos para a companhia. Enquanto o primeiro é excelente para planejamento, o segundo trabalha de maneira a mostrar os resultados presentes sobre a produtividade da companhia. 

Nesse cenário, vale ressaltar que dentro das organizações, torná-los aliados é uma atitude que costuma produzir bastante resultados. Enquanto a escolha por um único deles se torna um gerador de gaps, pode-se dizer que a união de ambos pode representar a perspectiva de um entendimento completo sobre o setor financeiro da corporação. 

Enquanto o regime de competência proporciona uma visão geral, ideal para o planejamento de investimentos e futuros eventos, o de fluxo de caixa fornece uma perspectiva exata sobre a atual situação financeira da empresa. 

Sendo assim, torna-se mais simples planejar e organizar a companhia de modo a permitir seu crescimento constante, alcançando novos patamares em todos os meses.